法人税務調査、今後は企業が時期を選択？

定期法人税務調査は、申告の適正性、業種、規模などを基準に対象者を選定し、定期的に実施します。

一方、非定期調査は、脱税に関する情報提供、税金計算書の不一致、金融情報の分析などによって特定の疑いが把握された場合に着手し、事前の予告なく実施される場合もあります。

今回の改革案における時期選択制と重点検証項目の公開は定期法人税務調査に関するものであり、非定期調査は従来の方式がそのまま維持されます。

したがって、日頃から申告の適正性を管理し、重点検証項目を基準とする社内点検を定例化することが、非定期調査のリスクを減らす最も現実的な方法です。

時期選択制の中核的な効果は「予測可能性の確保」です。

企業は、決算・株主総会など経営上重要な日程を避けて調査時期を調整でき、確定した時期に合わせて税務上の問題だけに集中して準備できます。

実務上は、案内文を受け取った直後に社内日程を確認して第1希望・第2希望の時期を慎重に選択し、その時期までに関連資料を体系的に整備することが重要です。

つまり、与えられた準備期間を最大限に活用することが、この制度の真の活用方法です。

韓国国税庁が公開した重点検証項目は、実務で頻繁に問題となる税務リスクを集約したものです。

これらの項目は、調査開始前に証明資料が完備されているかを基準として、社内点検のチェックリストに直接活用する必要があります。

特に架空人件費と仮払金は中小法人で繰り返し指摘される項目であるため、税務代理人とともに事前確認を行うことを推奨します。

現場常駐が減ったからといって、調査の厳格さが低下するわけではありません。

むしろ、資料提出を中心とする調査方式へ移行する中、事前に資料をどれほど体系的に整備していたかが調査結果に直接影響します。

時期選択制によって調査日程が確定した時点から、重点検証項目を基準に証明資料を確認し、争点ごとの対応方針を準備しておくことが重要です。

法人税務調査は、準備の程度によって結果が変わります。

税務代理人との緊密な連携を通じて予想される争点を先回りして検討し、調査開始前に対応体制を整えることが最も効果的な戦略です。

法務法人大倫は、法人税務調査の全過程で生じ得る税務リスクを事前に診断し、調査対応戦略を段階別に構築する統合対応体制を運用しています。

まず、調査開始前の段階では、企業の財務構造、申告内容、重点検証項目への該当有無を基準に事前リスク分析を行い、実際の調査で問題となる可能性が高い争点を選別します。

これに基づき、証明資料の整合性、会計処理の適正性、取引構造の法的妥当性を総合的に点検します。

調査の進行段階では、韓国国税庁からの質問および資料提出要求に対し、法的・税務的観点から一貫した対応方針を構成し、不必要な拡大解釈や追加課税につながらないよう、争点ごとの対応方針を管理します。

調査終了後は課税処分の適正性を検討し、必要に応じて異議申立て・審判請求などの不服申立手続まで連携し、企業の権利を保護する方向で対応戦略を継続します。

韓国第9位のローファーム（2025年韓国国税庁付加価値税申告基準）である大倫の租税グループには、韓国国税庁での勤務経験、法人・個人の税務調査対応および租税不服申立手続の経験を有する租税弁護士、税理士、公認会計士が多数在籍しています。

関連する法的支援が必要な状況であれば、いつでも🔗租税弁護士への法律相談予約を通じて事件をご依頼ください。